L'amortissement est défini comme une partie du coût qui reflète l'utilisation d'une immobilisation au cours d'une période comptable. Une immobilisation est un élément qui a une vie utile de plus d'un an. Une période comptable est habituellement un mois, trimestre, six mois ou un an. Disons que vous avez acheté un bureau pour votre bureau le 1er janvier, pour 1000 $ et il a été déterminé que le Bureau avait une durée de vie utile de sept ans. À l'aide d'une période comptable d'un an et la « linéaire » méthode de l'amortissement, la portion du coût à amortir serait un septième de 1000 $ ou $142.86.
La plupart des non-comptables roulent leurs yeux et frissonnent quand le thème de la « dépréciation » s'affiche. C'est où la ligne dans le sable est tracée. L'amortissement est beaucoup trop compliqué d'essayer de comprendre, ou ainsi, il semble à beaucoup. Mais est-il vraiment ? La définition d'amortissement mentionné ci-dessus n'est sûrement pas si difficile à comprendre. Si vous regardez attentivement, vous verrez qu'il y a cinq éléments d'information, que vous devez avoir afin de déterminer le montant d'amortissement que vous pouvez déduire dans une année. Ils sont :
-La nature de l'article acheté (le bureau).
-La date, que l'élément a été mis en service (1er janvier).
-Le coût de l'élément (1000$).
-La durée de vie utile de l'élément (sept ans).
-La méthode d'amortissement à utiliser (linéaire)
Les trois premiers sont faciles à comprendre, les deux sont faciles, mais nécessitent un peu de recherche. Comment vous comprendre la durée de vie utile d'un article ? Laissez-moi régresser pendant un moment. Il n'y a « amortissement du livre » qui est basé sur la durée de vie utile réelle d'un élément, et il ya la version IRS de ce qui constitue la durée de vie utile d'un élément. Une entreprise qui se préoccupe de répartir avec précision ses coûts afin qu'il peut obtenir une image fidèle du bénéfice net utilisera la dépréciation de la livre sur ses États financiers.
Toutefois, aux fins de l'impôt sur les entreprises est requis pour utiliser la méthode IRS. L'IRS peut avoir des vies plus courtes ou plus utiles pour les immobilisations, causant un amortissement amortissement supérieur ou inférieur. Plus la radiation, le moins d'impôt une entreprise paie. La longue et courte de celui-ci est que vous finissez par avoir à créer un état financier de livre et un état financier de la taxe. Ainsi, la plupart des petites entreprises qui ne sont pas concernées par une mesure précise de leur bénéfice net utilisent la méthode de IRS sur leurs livres. Cela signifie que vous n'avez qu'à regarder dans IRS Publication 946 pour trouver la durée de vie utile d'un point particulier.
Le dernier morceau de l'information dont vous avez besoin se trouve en déterminant la méthode de l'amortissement à utiliser. Plus souvent ce sera une des deux méthodes : la méthode « linéaire » ou une méthode accélérée appelée le « solde d'amortissement dégressif à taux double » méthode. Nous allons discuter brièvement de ces deux méthodes :
Amortissement linéaire
Il s'agit de la méthode simple mentionnée dans la définition ci-dessus. Il suffit de prendre le coût de l'article, divisée par la durée de vie utile et vous avez la réponse. Oui, vous devrez régler l'amortissement pour la première année que vous avez placé l'article en service et pour la dernière année où vous avez supprimé l'élément du service. Par exemple, si votre amortissement sur un an était de 150 $ et que vous avez placé l'article en service le 1er avril puis divisez $150 par 12 (mois) et multipliez $12.50 par 9 (mois) pour obtenir de 112,50 $. Si vous avez supprimé l'élément 28 février alors votre déduction sera seulement 25.00 $ (2 x 12,50 $).
Solde d'amortissement dégressif à taux double
L'idée derrière cette méthode est que lorsqu'un article est acheté neuf, vous utiliserez jusqu'à plus de lui dans les premières années de sa vie, donc, qui justifie une déduction d'amortissement plus élevée au cours des années antérieures. Avec cette méthode, il suffit de diviser le coût de l'article par des années de vie utile que dans la méthode linéaire. Ensuite, multipliez ce résultat par 2 (double) dans la première année. La deuxième année, le coût de l'élément et soustrait l'amortissement cumulé. Ensuite, divisez ce résultat par la durée de vie utile et multipliez ce résultat par 2, et ainsi de suite pour chaque année restante.
Mais, attendez ! Vous n'avez pas à le faire. L'IRS fournit des tables qui ont les pourcentages établis pour chaque année de deux méthodes différentes. Non seulement cela, ils ont mis en place spéciale première année « conventions », qui suppose que vous avez acheté votre amortissement des immobilisations, le 30 juin. Cela s'appelle la convention moitié d'année. L'idée derrière cela est que vous pouvez avoir acheté quelques articles plus tôt que le 30 juin et certains après cette date. Donc, pour le rendre facile à comprendre, ils supposent que l'amortissement supérieur et inférieur montants seront moyenne tous dehors.
En fait, l'IRS ne même appeler plus l'amortissement. Ils l'appellent « recouvrement des coûts ». Faisons-facelui. Il s'agit d'un outil politique. Congrès, donne et ôte. Ils ont joué avec ce système pour des années. S'ils veulent stimuler la croissance en affaires ils raccourcira la durée de vie utile des actifs afin que les entreprises peuvent atteignent une déduction plus élevée. Si elles ne sont pas d'humeur, ils accroîtront la durée de vie utile d'un élément. Un bon exemple est que les 39 ans fixé pour la durée de vie utile des biens commerciaux. Cela signifie que si vous louez un bâtiment pour votre entreprise et apporter des améliorations, ces améliorations doivent être amorties sur une période de 39 ans. Maintenant le Congrès travaille sur un projet de loi qui chute jusqu'à 15 ans pour des améliorations locatives.
Avant le 31 décembre 1986, nous avons eu ACRS ou système de récupération accélérée de coût. Actuellement, nous avons MACRS ou modifié des système de récupération coût accélérée. Chaque fois le Congrès tweaks les règles qu'ils lui donnent un nom différent.
Gardez à l'esprit là sont des horaires différents pour les différentes propriétés. Par exemple, immeubles résidentiels sont amortis plus vingt-sept et demi ans et biens immobiliers non résidentiels amortie en trente-neuf ans. En outre, si plus de quarante pour cent de vos achats d'immobilisation totale a eu lieu au dernier trimestre de l'année, puis, vous devez utiliser une convention de mi-trimestre. Cette convention suppose que vos achats faits dans le dernier trimestre de l'année ont été faites le 15 novembre. Cela vous empêche d'acheter un grand morceau cher du matériel au 31 décembre et il traitait comme s'il était acheté le 30 juin et gagne une plus grandes charges d'amortissement.
Comprendre les rouages d'amortissement de base peut être précieux pour le propriétaire de petite entreprise parce qu'il est utile de connaître les incidences fiscales lors de la planification pour les achats de biens d'équipement.
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